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深圳市审计局政府投资审计专业局关于深圳市政府投资项目结(决)算审核质量核查工作的报告(第三期)

信息来源: 信息提供日期:2019-01-24 14:25:00
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  根据《市政府常务会议纪要》(六届一百零二次)和《深圳市政府投资项目结(决)算审核中介机构管理暂行办法》(深府办规〔2018〕5号,以下简称《暂行办法》)的有关要求,结合各建设单位报送的政府投资项目结(决)算审核报告清单情况,深圳市审计局政府投资审计专业局(以下简称审计专业局)对深圳市政府投资项目结(决)算审核质量进行了第三期核查。现将核查情况报告如下:

  一、基本情况

  截至 2018年10月底,审计专业局本期共收到政府投资项目结(决)算审核报告85份(其中:结算40份、决算45份),审核金额合计30.61亿元。其中,由审计专业局委托中介机构完成审核的28份,审核金额16.97亿元;由各建设单位委托完成审核的57份,审核金额13.64亿元。上述审核报告涉及轨道交通、市政公园、医院设备购置、环境提升工程等政府投资项目,建设单位包括市交通运输委、市建筑工务署、市地铁集团有限公司(以下简称地铁集团)、市水务局、市公安局等20家,审核工作由中介机构市诚信行工程咨询有限公司、市建锋工程造价咨询有限公司、广诚工程顾问有限公司等 27 家进行。

  本期共核查结(决)算审核报告 38 份(其中:结算24份、决算14份),核查数量为审核报告总量的 45%,核查金额合计18.53亿元。根据核查工作制度, 审计专业局一是委托中介机构按照协助审计的工作程序,对法规修订前已接受资料的28个项目实施审核,要求审计人员对审核工作进行过程监督及业务指导,对发现的审核偏差及时提出修正意见,确保审核质量不降低。

  二是按照《暂行办法》关于重点核查对象的确定原则,在建设单位报送的政府投资项目结(决)算审核报告中剔除非核查重点对象后,按 30%的比例随机抽取了11个项目,其中,5 号线特区交通疏解工程和地铁龙岗线施工自然形成空间市政配套工程两个项目由于核查金额较大且地铁交通疏解类项目情况较为复杂,存在专业多、工点小、工序多、施工及结算资料常有缺失等情况,经审批同意延长核查时间,其核查结果并入下一期报告;另外,加上第二期抽中但建设单位未及时提交资料的福田枢纽公交派出所修缮工程项目,实际核查10个项目。审计专业局组织审计人员以计价规则、合同条款、基建财务规则等为依据,对抽中项目报送资料及其审核报告开展核查,并作出结论。

  二、核查结果评价意见

  经核查,发现中介机构基本能按照基建财务管理法律法规和有关程序开展审核工作。但通过核查发现中介机构审核工作存在内部控制制度未得到有效执行、个别项目工程量和单价计取有误、个别项目未按规定编制审核工作底稿等问题;以及个别建设单位因未严格按合同约定对监理工作进行管理,对监理结算费用造成影响等问题。

  三、核查发现的主要问题

  (一)因建设单位未严格按合同约定对监理工作进行管理,对监理结算费用造成影响。

  此次随机抽查的深圳市轨道交通二期3号线横岗双层车辆段工程地盘监理3505标监理费结算项目,由市地铁三号线投资有限公司委托深圳市航建工程造价咨询有限公司进行